משיכת קרן השתלמות: מתי היא פטורה ממס ומתי לא

קרן השתלמות היא אחד מכלי החיסכון הפופולריים בישראל, בעיקר בגלל הטבת המס שמתלווה אליה. אבל ההטבה אינה אוטומטית. היא תלויה בתנאים, ומי שמושך את הכסף בלי לבדוק אותם עלול לגלות שהמס גבוה ממה שציפה.

בפוסט הזה נעבור על העקרונות של משיכת קרן השתלמות: מתי היא פטורה ממס, מתי לא, ואיך כדאי לחשוב על התזמון כחלק מתכנון הפרישה. המידע כללי ואינו מחליף בדיקה של המקרה האישי שלכם.

מה מיוחד בקרן השתלמות

בקרן השתלמות חוסכים העובד והמעסיק, ולרוב ההפקדות נעשות מתוך השכר. ההטבה המרכזית היא שבתנאים מסוימים הרווחים בקרן פטורים ממס בעת המשיכה. לכן קרן השתלמות נתפסת אצל רבים כסכום נזיל שאפשר לתכנן סביבו אירועים גדולים: עזרה לילדים, שיפוץ, או גישור על התקופה שבין סיום העבודה לבין תחילת קבלת הקצבה.

הנזילות הזו היא גם מה שמחייב זהירות. כסף שזמין הוא כסף שקל למשוך מוקדם מדי, ומשיכה אחת שלא תוכננה יכולה לשנות את תמונת המס של כל השנה.

מתי משיכת קרן השתלמות פטורה ממס

הכלל הידוע הוא ותק של שש שנים. משיכה מקרן השתלמות, של שכיר או של עצמאי, פטורה ממס כאשר חלפו שש שנים מההפקדה הראשונה. שלושה דברים חשוב לדעת:

• הפטור מתייחס להפקדות עד תקרה שנקבעה בדין. להפקדות מעל התקרה יש יחס מס אחר, ועל חלק הרווח שמתייחס אליהן עשוי לחול מס רווחי הון.

• קיימים גם מסלולי משיכה נוספים, בין היתר לקראת גיל פרישה, ולהם תנאי ותק שונים. התנאים המדויקים כתובים בתקנון הקרן ובדין, וכדאי לאמת אותם לפני שמחליטים.

• אם יש לכם כמה קרנות השתלמות, כל קרן נבחנת לפי הוותק שלה. ייתכן שקרן אחת כבר פטורה והאחרת עדיין לא.

מתי המשיכה חייבת במס

משיכה לפני שהתקיימו התנאים לפטור כרוכה במס על הרווחים, והמס עלול להיות משמעותי. כך גם משיכה של החלק שנובע מהפקדות מעל התקרה. לא כל חלק בקרן ממוסה באותה צורה, ולכן הסכום שמופיע בדוח השנתי אינו בהכרח הסכום נטו שיגיע אליכם.

חמש טעויות תזמון נפוצות

1. למשוך רק כי הגיעו שש שנים. פטור ממס אינו סיבה למשוך. אם אין צורך מיידי בכסף, הוא יכול להישאר מושקע וזמין. ככל שהכסף מושקע לזמן ארוך יותר הוא צובר תשואות באפקט "ריבית דה-ריבית", והכל פטור ממס. על כן, משיכת קרן השתלמות נזילה צריכה להיות המוצא האחרון ועדיף לבחון אפיקי משיכה אחרים, לרבות בחינת הלוואה בתנאים מועדפים.

2. למשוך לפני שהתקיימו התנאים. לפעמים כמה חודשי המתנה משנים לחלוטין את תמונת המס.

3. לא להבחין בין הקרנות. כשיש כמה קרנות, חשוב לדעת אילו מהן כבר עומדות בתנאים ובאיזה סדר נכון למשוך.

4. להתעלם משאר ההכנסות. משיכה חייבת במס מצטרפת להכנסות באותה שנה, ועשויה להשפיע על המדרגה.

5. להתייחס לקרן כאל חיסכון נפרד מהפנסיה. קרן השתלמות הנה אפיק חיסכון פנסיוני משמעותי, ולמעשה ככל וניתן שלא למשוך אותה לפני גיל הפרישה, מומלץ לעשות זאת, כך נהנים מאפקט הזמן על צבירה גדולה הרבה יותר, שבבוא העת תהא כולה פטורה ממס.

ואם בכל זאת התקבלה ההחלטה למשוך? איך מתכוננים למשיכה, צעד אחר צעד

משיכה מסודרת מתחילה לפני שמגישים בקשה. כדאי לעבור על הצעדים הבאים:

1. מבקשים מהקרן דוח עדכני שמציג את תאריך ההפקדה הראשונה, את היתרה ואת הפירוט בין הפקדות העובד להפקדות המעסיק.

2. בודקים אם כל ההפקדות היו עד התקרה, ואם לא, מבקשים לדעת איזה חלק מהיתרה עשוי להיות חייב במס.

3. מסכמים את ההכנסות הצפויות באותה שנה, כי משיכה חייבת במס מצטרפת אליהן.

4. מגדירים מראש לאיזו מטרה הכסף נדרש, ומתי. משיכה שיש לה יעד ברור קל יותר לתזמן.

5. מתאמים את ההחלטה עם שאר הכספים, כדי שהמשיכה לא תפגע בהחלטות אחרות, כמו משיכת פיצויים או קיבוע זכויות.

איך משלבים את המשיכה בתכנון הפרישה

לקרן השתלמות יש תפקיד ייחודי: היא הונית ולא קצבתית. היא יכולה לשמש מקור כספי בתקופת המעבר, כשהעבודה פסקה והקצבה טרם החלה, או למימון צרכים חד פעמיים, כך שאין צורך לפגוע בפנסיה. מנגד, משיכה גדולה בבת אחת משנה את התמונה, ובמיוחד כשיש בה רכיב חייב במס.

בתכנון פרישה בודקים בדרך כלל את הסדר: מה נמשך קודם, מה נשאר לשלב מאוחר יותר, ומה צריך להישאר זמין למקרה חירום. אין תשובה אחת שמתאימה לכולם. היא תלויה בגיל, בקצבה הצפויה, בהכנסות נוספות, במצב המשפחתי ובצרכים.

שאלות ותשובות קצרות

האם אפשר למשוך רק חלק מהקרן? בדרך כלל אפשר לבקש משיכה חלקית, בכפוף לתקנון הקרן. כדאי לבדוק מראש איזה חלק נמשך ואיזה נשאר.

האם הוותק נספר מתאריך ההפקדה הראשונה? הפטור מותנה בכך שחלפו שש שנים מההפקדה הראשונה. לכן חשוב לדעת מה התאריך המדויק בכל קרן.

האם כדאי למשוך ברגע שמגיעים לפטור? להיפך. הפטור אינו פוקע ואינו נעלם, ולכן אין לחץ למשוך רק בגללו. ההחלטה צריכה להישען על הצורך ועל שאר התוכנית. ככל וניתן ההמלצה היא להימנע ממשיכת כספים מקרן השתלמות, כל עוד יש ברירות אחרות.

אילו מסמכים כדאי לשמור? את האישורים מהקרן על המשיכה ועל הרכב הסכום, כדי שיהיו בידיכם בכל בדיקה עתידית.

שאלות לבדוק לפני שמושכים

• מה הוותק של כל קרן, ומאיזה תאריך הוא נספר?

• האם כל ההפקדות היו עד התקרה?

• איזה חלק מהסכום פטור ואיזה חלק חייב?

• לאיזו מטרה הכסף נדרש, ומתי בדיוק?

• איך המשיכה משפיעה על שאר ההכנסות בשנת המשיכה?

• אם יש כמה קרנות, באיזה סדר נכון למשוך?

שורה תחתונה

משיכת קרן השתלמות היא החלטה שנראית פשוטה, אבל התזמון והפרטים קובעים כמה מהכסף יישאר אצלכם. כדאי לבדוק את הוותק, את התקרות ואת ההשפעה על שאר התוכנית לפני שנוגעים בכסף. ההחלטה הנכונה היא זו שמתאימה לנתונים שלכם, ולא כלל כללי.

רוצים לבדוק את המצב שלכם? מלאו את שאלון הלקוח.